Кому положено освобождение от уплаты налога на землю?
- Законодательная база ↓
- Федеральное законодательство ↓
- Региональные законодательные базы ↓
- Освобождаются ли пенсионеры? ↓
- Как определить, кто освобожден? ↓
- Задайте вопрос юристу > бесплатная консультация ↓
Земельный налог – это налог местного типа, который накладывается на земельные участки как юридических, так и физических лиц. Его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости участка и может оказаться непосильным для граждан, поэтому государством введены специальные льготы, которые позволяют не только снизить выплачиваемую сумму, но и полностью освободиться от обязательств в выплате.
Законодательная база
Условия и круг лиц, которые могут быть освобождены от уплаты земельных налогов, устанавливаются как на федеральном, так и местном уровне. Рассмотрим их ниже.
Федеральное законодательство
К льготной категории по уплате земельных налогов относится только одна группа физических лиц – это народы Дальнего Востока, Севера и Сибири. При этом данная льгота касается не всех, а только тех, кто использует земельный участок для реализации традиционных видов деятельности и промысла.
Среди юридических лиц льготная система налогообложения касается:
- государственных учреждений;
- участков под дорожные развязки государственного назначения;
- тюрем и исправительных колоний;
- земель, где ведется народный промысел;
- религиозных учреждений.
Кроме того, согласно федеральному законодательству, от налогов освобождаются резиденты особых экономических зон на срок, определяемый в зависимости от типа земель:
- судостроительные компании – 10 лет;
- резиденты свободной экономической зоны – 3 года;
- резиденты особых зон – 5 лет.
Региональные законодательные базы
Разрешение на неуплату налога может даваться и на территории отдельных субъектов РФ в соответствии с местной законодательной базой. Так, на большей части территорий России льготы распространяются на некоторые организации, которые ведут управленческую деятельность и выполняют возложенные на них организационные функции. Например, это могут быть:
- органы власти;
- научные центры, зарегистрированные в РФ;
- бюджетные учреждения и т.д.
Кроме того, освобождение от налога на землю получают те компании, которые привлекают к труду инвалидов. При этом в их состав должно входить не менее 50% сотрудников с ограниченными возможностями. В учет не берутся неоформленные сотрудники, а также те, которые работают по совместительству.
Освобождаются ли пенсионеры?
Налог на землю также охватывает и пенсионеров. В федеральном законодательстве не предусмотрены льготы, касающиеся его неуплаты, но существуют специальные скидки, предоставляемые данной категории граждан. Для их получения необходимо отправиться в местный налоговый орган и предоставить пенсионное удостоверение, которое является подтверждающим документом.
В Статье № 391 НК РФ прописано, что льгота на земельный налог для пенсионеров составляет 10 тыс. рублей, независимо от ставки, но данная выплата относится к категории местных налогов, поэтому пенсионеры имеют право претендовать на большую скидку в зависимости от местных законов и норм. Например, в г. Королёв (Московская область) неработающим, зарегистрированным в помещениях на территории земельного участка, и постоянно проживающим там пенсионерам предоставляется 50% скидка на уплату земельного налога.
Подробно о том, что такое земельный налог, и предусматриваются ли льготы на неуплату для пенсионеров, рассказывается в этой статье, а также в следующем видео:
Как определить, кто освобожден?
Ставка, доступные льготы, сроки выплат и прочую информацию, которая касается уплаты налога на участок, можно получить двумя способами:
- Обращение в налоговую инспекцию. Вы с документами лично приходите в местное отделение налоговой инспекции и уточняете всю необходимую вам информацию. Для этого при себе необходимо иметь документы на земельный участок, выписку из кадастрового реестра, а также документы, на основании которых будут присвоены льготы или полное освобождение от уплаты.
- На сайте ФНС. Для этого следует зайти на ресурс и найти вкладку «Имущественные налоги: ставки и льготы». После этого вам будет предложено выбрать регион, а после выведется информация о том, предусмотрены ли в нем какие-либо льготы и на каких граждан они распространяются.
Кроме того, вы можете самостоятельно ознакомиться с законодательной базой, ведь земельный налог регулируется не только органами местного самоуправления, но и федеральными законами. Так, в статье 395 Налогового кодекса четко прописаны те лица, которые обязаны осуществлять оплату земельного налога, а также условия для получения федеральных льгот и полного освобождения от выплат.
Иногда лица и не подозревают, что являются гражданами льготной категории и могут претендовать на полное или частичное освобождение от уплаты налога. Поэтому рекомендуется уточнять этот аспект при обращении в налоговую, ведь это позволит вам сэкономить существенную сумму денежных средств. В случае если вам отказывают в получении скидки или снятии обязательств на выплаты при наличии законных на то причин, вы можете обратиться в суд с соответствующим иском.
