Как рассчитать налог на имущество физических лиц, пошаговая инструкция

Имущественным налогом облагается недвижимость, которая является собственностью физического лица. Как правило, кадастровые расценки больше приближены к рыночной стоимости недвижимости, так как её цена формируется исходя из расположения, площади, года постройки и т. д.

Цена инвентаризованного имущества может быть заметно ниже рыночной, из-за чего расчёт по кадастровой стоимости увеличивает размер налога в несколько раз.

Налоговые службы используют единую форму  уведомления, в котором содержится следующая информация:

• информация об облагаемой налогом недвижимости и территория на которой она находится;
• год, за который производится расчёт налога;
• стоимость налоговой базы;
• доля вправе на недвижимость;
• налоговый процент;
• период, за который осуществляется расчёт;
• сумма льгот, если она имеется;
• общая налоговая сумма;

На каких сайтах можно рассчитать с помощью онлайн-калькулятора?

С 1 января 2015, в НК РФ были введены изменения в порядок исчисления налога. Теперь налог на имущество исчисляется на основании кадастровой стоимости, а не из инвентаризованной, как это делалось раньше.

Расчёт по новым правилам вступил в силу с 1 января 2015 года. Прежде всего, калькулятор направлен на примерный расчёт размера налога по кадастровой стоимости. Поэтому показатели расчёта носят только ознакомительный характер.

Каждый федеральный субъект имеет свой коэффициент, с помощью которого производится точный расчёт ставки для уплаты имущественного налога для физических лиц. Пример такого сервиса можно отыскать на сайте ФНС и на www.r67.nalog.ru.

Инструкция

Специально для расчёта имущественного налога, в калькулятор были встроены данные Росреестра, предоставляя открытую базу данных кадастровой стоимости всех имеющихся имущественных объектов.

Процесс расчёта состоит из следующих этапов:

1. Первом делом, определяется, является ли плательщик собственником, а поэтому обязан ли он оплачивать налог. Оплачивать обязан только собственник, поэтому другие лица, проживающие в квартире не имеют к этому никакого отношения.
2. После, система определяет, относится ли налогоплательщик к какой-либо льготной категории граждан. Таких в НК РФ содержится 15 штук, среди которых инвалиды 1–2 групп, участники гражданской и ВОВ, участники боевых действий СССР, в том числе и ветераны боевых операций.
3. На третьем этапе собственник обязан внести в систему адрес объекта недвижимости и его кадастровый номер. После этого, система автоматически выдаст кадастровую стоимость за 1 кв. м. В процессе ввода, собственник должен следить за точностью вводимой информации.
4. После, система направляет плательщика для расчёта налоговой суммы по выбранному объекту. С этой целью, пользователь обязан ввести площадь собственности и размер его инвентаризационной стоимости. Узнать её размер можно на уведомлениях, которые посылает налоговая служба, а также в документах технической инвентаризации. Сразу после этого, на мониторе высвечивается стоимость всего налога с учётом льгот. При этом, пользователь может подробно рассмотреть, как он был рассчитан.
5. Заключительный этап позволяет рассчитать налог на долевую и совместную собственность.

Примеры расчёта с формулами

Имущественный налог от кадастровой стоимости рассчитывается по следующей формуле:

• Нк = (Кадастровая цена – Налоговый вычет) x Размер доли x Процентная ставка.

Расчёт кадастрового показателя осуществляется на основании данных Реестра.

Имущественный налог от инвентаризационной стоимости рассчитывается по следующей формуле:

• Ни = Инвентаризационная цена x долевой показатель доли x Налоговый процент.

Размер долевой собственности рассчитывается для каждого владельца относительно его доли, но если недвижимость является совместной, налог будет равен для всех её участников.

Налог по новым правилам в первые 4 года:

1. Н = (Нк – Ни) x K + Ни.
2. Нк – налог кадастровой стоимости имущества.
3. Ни – налог инвентаризационной стоимости имущества.
4. К-коэффициент, увеличивающий в каждым годом уровень налоговой нагрузки в размере 20%. Его показатель изменяется с каждым годом.

Для проверки правильности нужно действовать по следующему алгоритму:

1. Необходимо знать, что имущество облагается налогом.
2. Убедиться в правильности налоговой базы.

Срок уплаты

В 2015-2016 году, собственники обязаны оплатить имущественный налог не позднее 1 октября. Это правило установлено для всех федеральных округов и областей, и если эти сроки будут нарушены, налоговые службы могут выставить штраф, в размере 20% от всей задолженности, и рассчитать пени за каждый просроченный день в размере 300 рублей.

Лица, освобождающиеся от уплаты:

1. Инвалиды I, II групп, а также люди, рожденные инвалидами, лица, участвующие в боевых действиях по защите СССР, Герои РФ, обладатели ордена Славы 3 степеней.
2. Неработающие и трудоустроенные пенсионеры, а также лица, которым выплачиваются пенсионные средства.
3. Военнослужащие, находящиеся на пенсии, уволенные по состоянию здоровья или по возрасту.
4. Военные-интернационалисты.
5. Участники ВОВ и иных боевых операций по защите СССР, а также бывшие партизаны.
6. Семьи военнослужащего в результате потери кормильца.
7. Лица, занимающиеся ликвидацией аварий ядерных сооружений, испытатели ядерного или термоядерного орудия.
8. Деятели культуры и искусства.

Ставки налога

Расчёт кадастровой стоимости осуществляется на основании информации Реестра.

В процессе расчёта налогового вычета по основным типам недвижимости можно уменьшить налог следующим образом:

Некоторые районы имеют право увеличивать размер налогового вычета.

Показатель налогового инвентаризационного коэффициента в каждом регионе отличается, но не могут превышать следующих показателей:

Местные органы власти имеют право устанавливать дифференцированные процентные ставки.

Популярные вопросы и их решение

Автор

Левин Сергей Владиславович

Юрист высшей категории, стаж работы 12 лет.