Как рассчитать налог на имущество физических лиц, пошаговая инструкция
Имущественным налогом облагается недвижимость, которая является собственностью физического лица. Как правило, кадастровые расценки больше приближены к рыночной стоимости недвижимости, так как её цена формируется исходя из расположения, площади, года постройки и т. д.
Цена инвентаризованного имущества может быть заметно ниже рыночной, из-за чего расчёт по кадастровой стоимости увеличивает размер налога в несколько раз.
Налоговые службы используют единую форму уведомления, в котором содержится следующая информация:
- информация об облагаемой налогом недвижимости и территория на которой она находится;
- год, за который производится расчёт налога;
- стоимость налоговой базы;
- доля вправе на недвижимость;
- налоговый процент;
- период, за который осуществляется расчёт;
- сумма льгот, если она имеется;
- общая налоговая сумма;
На каких сайтах можно рассчитать с помощью онлайн-калькулятора?
С 1 января 2015, в НК РФ были введены изменения в порядок исчисления налога. Теперь налог на имущество исчисляется на основании кадастровой стоимости, а не из инвентаризованной, как это делалось раньше.
Расчёт по новым правилам вступил в силу с 1 января 2015 года. Прежде всего, калькулятор направлен на примерный расчёт размера налога по кадастровой стоимости. Поэтому показатели расчёта носят только ознакомительный характер.
Каждый федеральный субъект имеет свой коэффициент, с помощью которого производится точный расчёт ставки для уплаты имущественного налога для физических лиц. Пример такого сервиса можно отыскать на сайте ФНС и на www.r67.nalog.ru.
Инструкция
Специально для расчёта имущественного налога, в калькулятор были встроены данные Росреестра, предоставляя открытую базу данных кадастровой стоимости всех имеющихся имущественных объектов.
Процесс расчёта состоит из следующих этапов:
- Первом делом, определяется, является ли плательщик собственником, а поэтому обязан ли он оплачивать налог. Оплачивать обязан только собственник, поэтому другие лица, проживающие в квартире не имеют к этому никакого отношения.
- После, система определяет, относится ли налогоплательщик к какой-либо льготной категории граждан. Таких в НК РФ содержится 15 штук, среди которых инвалиды 1–2 групп, участники гражданской и ВОВ, участники боевых действий СССР, в том числе и ветераны боевых операций.
- На третьем этапе собственник обязан внести в систему адрес объекта недвижимости и его кадастровый номер. После этого, система автоматически выдаст кадастровую стоимость за 1 кв. м. В процессе ввода, собственник должен следить за точностью вводимой информации.
- После, система направляет плательщика для расчёта налоговой суммы по выбранному объекту. С этой целью, пользователь обязан ввести площадь собственности и размер его инвентаризационной стоимости. Узнать её размер можно на уведомлениях, которые посылает налоговая служба, а также в документах технической инвентаризации. Сразу после этого, на мониторе высвечивается стоимость всего налога с учётом льгот. При этом, пользователь может подробно рассмотреть, как он был рассчитан.
- Заключительный этап позволяет рассчитать налог на долевую и совместную собственность.
Примеры расчёта с формулами
В качестве образца можно привести пример расчёта налога на квартиру, с учётом условной стоимости инвентаризации в 350 тысяч рублей. В области где проживает собственник принято решение мэрии об установлении имущественного налога для физических лиц около 300–350 тыс. руб. в размере 0, 25%.
Исходя из этих данных и рассчитывается итоговая сумма налога: 350 тыс. руб x 0,25%=875 р.
Имущественный налог от кадастровой стоимости рассчитывается по следующей формуле:
- Нк = (Кадастровая цена – Налоговый вычет) x Размер доли x Процентная ставка.
Расчёт кадастрового показателя осуществляется на основании данных Реестра.
Имущественный налог от инвентаризационной стоимости рассчитывается по следующей формуле:
- Ни = Инвентаризационная цена x долевой показатель доли x Налоговый процент.
Размер долевой собственности рассчитывается для каждого владельца относительно его доли, но если недвижимость является совместной, налог будет равен для всех её участников.
Налог по новым правилам в первые 4 года:
- Н = (Нк – Ни) x K + Ни.
- Нк – налог кадастровой стоимости имущества.
- Ни – налог инвентаризационной стоимости имущества.
- К-коэффициент, увеличивающий в каждым годом уровень налоговой нагрузки в размере 20%. Его показатель изменяется с каждым годом.
1- год | 0,2% |
2-й год | 0,4% |
3-й год | 0,6% |
4-й год | 0,8% |
Для проверки правильности нужно действовать по следующему алгоритму:
- Необходимо знать, что имущество облагается налогом.
- Убедиться в правильности налоговой базы.
Срок уплаты
В 2015-2016 году, собственники обязаны оплатить имущественный налог не позднее 1 октября. Это правило установлено для всех федеральных округов и областей, и если эти сроки будут нарушены, налоговые службы могут выставить штраф, в размере 20% от всей задолженности, и рассчитать пени за каждый просроченный день в размере 300 рублей.
Лица, освобождающиеся от уплаты:
- Инвалиды I, II групп, а также люди, рожденные инвалидами, лица, участвующие в боевых действиях по защите СССР, Герои РФ, обладатели ордена Славы 3 степеней.
- Неработающие и трудоустроенные пенсионеры, а также лица, которым выплачиваются пенсионные средства.
- Военнослужащие, находящиеся на пенсии, уволенные по состоянию здоровья или по возрасту.
- Военные-интернационалисты.
- Участники ВОВ и иных боевых операций по защите СССР, а также бывшие партизаны.
- Семьи военнослужащего в результате потери кормильца.
- Лица, занимающиеся ликвидацией аварий ядерных сооружений, испытатели ядерного или термоядерного орудия.
- Деятели культуры и искусства.
Ставки налога
Расчёт кадастровой стоимости осуществляется на основании информации Реестра.
В процессе расчёта налогового вычета по основным типам недвижимости можно уменьшить налог следующим образом:
Вид объекта | Налоговый вычет |
Жилой дом | На 20 кв.м. всей площади квартиры |
Квартира | На 10 кв.м от размера комнаты |
Комната | На 50 кв.м. территории всего дома |
Единое жилое здание, в котором есть не менее 1 жилого помещения. | На 1 млн. рубл. |
Некоторые районы имеют право увеличивать размер налогового вычета.
Показатель налогового инвентаризационного коэффициента в каждом регионе отличается, но не могут превышать следующих показателей:
Инвентаризационная стоимость | Налоговая ставка |
До 300 000 тыс. рублей (включительно) | До 0,1% ( включительно) |
От 300 000 до 500 000 тыс. рублей (включительно) | Более 0,1-0,3% (включительно) |
Более 500 000 тыс. рублей | Более 0,3-2,0% (включительно) |
Местные органы власти имеют право устанавливать дифференцированные процентные ставки.
Популярные вопросы и их решение
Как оплачивать, если нет собственников имущества?
В такой ситуации оплачивать налог некому. Если предыдущий владелец умер, налог будет рассчитываться до момента его смерти. Новый собственник обязан выплачивать налог как только вступит в наследство, но долг умершего он должен выплатить в полном размере.
Как оплачивать, если квартира куплена в новостройке по программе долевого участия?
Новый владелец квартиры должен уплачивать налог только с момента заключения акта приёма-передачи.