Что лучше и выгоднее открыть – ООО или ИП?

Ключевым различием между этими двумя формами регистрации является то, что индивидуальный предприниматель отвечает перед кредиторами и контрагентами всем личным имуществом, а Общество — только уставным капиталом.

Кроме этого, существуют и другие отличия:

1. При регистрации ИП может быть только один учредитель, в то время как при ООО — до 50.
2. В ООО прибыль распределяется соответственно долей в уставном капитале. Кроме этого, от размера доли также зависит влияние партнера при голосовании на собрании акционеров.

Если говорить в целом, то каждый вид регистрации имеет свои преимущества. Однако, существуют различия, которые могут оказать существенную роль в определенных обстоятельствах. Поэтому будем сравнивать их на каждом этапе.

При регистрации ИП, кажется выгоднее:

1. При небольшом количестве документов.
2. Регистрироваться по месту прописки.

Однако, на этапе учредительства, возникают определенные трудности. Владельцем ИП может быть только 1  человек, в то время как ООО может иметь до 50 учредителей. Поэтому, на этом этапе следует задуматься о будущих масштабах вашего бизнеса.

Что касается ответственности, то ООО гораздо выгоднее, ведь учредитель отвечает только в соответствии с размерами вкладов в уставной капитал. Однако, если будет доказано, что общество обанкротилось в результате неправильного руководства, то учредители ответят и личным имуществом.

В плане бухгалтерской отчетности, ИП имеет несколько преимуществ:

1. Не нужно вести бухучет (если нет сотрудников).
2. Предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов (в случае УСН). Стоит отметить, что это гораздо проще ведения бухучета и сдачи отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Кроме этого, индивидуальный предприниматель свободно распоряжается средствами. В свою очередь, в ООО учредители могут распределять дивиденды раз в квартал. При этом,ООО удерживает у учредителей НДФЛ дивидендов по ставке 13 процентов.

ООО и ИП: преимущества и недостатки

Преимущества ИП:

1. Быстрая регистрация — в течение пяти дней по месту проживания.
2. ИП регистрируется по месту проживания.
3. Небольшой пакет документов: паспорт (заверенный нотариусом, если заявление подает его представитель), нотариально заверенное заявление о регистрации ИП и квитанция об уплате госпошлины.
4. Возможность выбрать одну из систем налогообложения (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСН).
5. Нет необходимости вести бухгалтерский учет. Однако нужно будет следовать порядку, утвержденному министерством финансов.
6. Минимальные затраты при регистрации.
7. Прибыль, полученная во время предпринимательской деятельности, является вашей собственностью. Другими словами, вы имеете право использовать её для своих личных целей.

Недостатки этой формы регистрации:

1. ИП отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, кроме того, на которое не может быть обращено взыскание.
2. ИП не может реализовывать алкогольную продукцию. Заниматься поставкой или продажей этого товара может только та организация, которая имеет соответствующие лицензии.
3. Индивидуальный предприниматель не имеет права учитывать прошлогодние убытки во время расчета НДФЛ при работе по ОСН.
4. Обязан платить фиксированные взносы в Пенсионный Фонд несмотря на то, ведет он предпринимательскую деятельность или нет. Эта обязанность прекращается только при официальном прекращении деятельности ИП.
5. Деятельность в рамках ИП можно осуществлять только на основании нотариально-заверенной доверенности. Таким образом, если вы намерены руководить предприятием с помощью посредников, нужно запастись такими документами.
6. Ограниченность в плане финансирования: инвесторов нельзя привлекать до оформления юр.лица.
7. Невозможно продать бизнес, так как он зарегистрирован на вас, и все действия осуществляются от вашего имени.
8. В случае использования УСН ваши клиенты и партнеры не могут использовать исходящий НДС, что увеличит их расходы при сотрудничестве с вами.

В свою очередь, ООО также имеет ряд преимуществ и недостатков. Давайте рассмотрим их подробнее.

Основными преимуществами регистрации ООО являются:

1. Учредитель отвечает по обязательствам общества суммой вклада, а личное имущество при этом остается в безопасности.
2. Член ООО может выйти из него, продав или передав свою долю кому-то. На такое решение не могут повлиять другие члены общества. В случае выхода участника из ООО ему должна быть выплачена компенсация в размере стоимости его доли в уставном капитале.
3. На основании договора, заверенного нотариусом, ООО можно продать или купить.
4. Сумма взносов в Пенсионный Фонд зависит от прибыли общества.
5. Интересы ООО может защищать его директор или другой представитель по доверенности, предоставленной обществом.

Недостатки регистрации ООО:

1. Сложная процедура регистрации. В частности, от вас потребуется заявление о регистрации юридического лица, решение о создании юр.лица, квитанцию об уплате госпошлины.
2. Размер уставного капитала должен быть не менее 10 000 рублей.
3. Общество должно иметь свой расчетный счет и печать, что является дополнительными материальными затратами.
4. Прибыль между членами может распределяться не чаще, чем раз в квартал.
5. Общество обязано вести бухгалтерский учет и сдавать её. Таким образом, вам необходимо нанять бухгалтера.
6. Для юридических лиц гораздо выше штрафы за административные правонарушения.
7. ООО может работать на территории РФ и за её пределами, однако для этого необходимо создавать филиалы и представительства.
8. При любом изменении законодательства во внутреннем регулировании общества вы обязаны привести учредительные документы в соответствии с ними.

Основные налоги для ИП и ООО

Основными налоговыми режимами для общества с ограниченной ответственностью являются ОСНО, ЕНВД и УСН. Таким образом, налогообложение напрямую зависит от выбранного режима.

Основными налогами при ОСНО являются:

• налог на прибыль (основная ставка — 20 процентов);
• налог на имущество (не может превышать 2,2 процента);
• НДС (тарифные ставки от 18 до 0 процентов, а расчетная — 18/118);
• налоги на зарплату сотрудников;

При ЕНВД предприятие платит единый налог с предполагаемого налога, таким образом освобождаясь от НДС, а также налогов на прибыль и имущество.

Использование УСН даёт некоторые преимущества:

1. ООО освобождается от уплаты ряда налогов.
2. Меньшее количество отчетов.
3. Имеет льготы.

Перед переходом на УСН необходимо отправить уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Если оно не было предоставлено, организация не может перейти на УСН в этом году.

В свою очередь, индивидуальный предприниматель должен платить:

• НДФЛ;
• налог на добавленную стоимость;
• НДФЛ за сотрудников;

Кроме этого, ИП обязан платить налоги на собственность.

К ним относятся:

• транспортный налог;
• налог на имущество;
• земельный налог (как физическое или юридическое лицо);
• водный налог;

Кроме этого, на ИП могут быть наложены другие налоги, которые связаны с особенностями его предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=swjG0rgTmPI

Как прекратить деятельность предприятия?

Для ликвидации ИП необходимо:

1. Отправить уведомление в Пенсионный Фонд (так как форма уведомления не утверждена, её можно оформить произвольно).
2. Подать заявление о прекращении деятельности в налоговую. К нему также следует приложить квитанцию об уплате госпошлины (её размер составляет 20% от стоимости регистрации ИП).

Если у вас есть сотрудники, то перед тем как подать заявление в налоговую, следует:

1. Отправить уведомление в Пенсионный Фонд и Соцстрах.
2. Отправить уведомление в службу занятости за 14 дней до увольнения. При этом в нем следует указать данные о должностях работников, их профессиях и условиях оплаты труда.
3. Выплатить выходное пособие и средний месячный заработок (если в договоре есть соответствующий пункт).
4. Сдать расчеты в Пенсионный Фонд и ФСС.
5. Предоставить в ПФР сведения о застрахованных лицах (в течение 30 дней).
6. Снять себя с учета в ФСС (после того, как уволите всех сотрудников).
7. Подать соответствующее заявление в налоговую.

После этого, нужно закрыть расчетный счет, уплатить налоги, сдать отчетность и всё — ИП считается ликвидированным.

Основными шагами при ликвидации ООО являются:

1. По местоположению общества необходимо отправить уведомление о ликвидации в регистрирующий орган.
2. Создание ликвидационной комиссии, а также установка порядков и сроков устранения ООО.
3. Комиссия должна разместить в журнале госрегистрации соответствующую публикацию, содержащую порядки и сроки ликвидации.
4. После прохождения срока, комиссия создает ликвидационный баланс, содержащий сведения об имуществе юр.лица.
5. Удовлетворение требований кредиторов.
6. Создание ликвидационного баланса.
7. Расчеты с учредителями ООО.
8. Комиссия должна уведомить соответствующий орган о завершении процесса ликвидации.
9. Сдать в архив документы ликвидированного ООО.

Как было показано выше, регистрация ИП является более выгодным решением с точки зрения налогообложения, ликвидации и бухгалтерского учета. Именно поэтому при регистрации деятельности рекомендуется прибегнуть к этому варианту.

Автор

Левин Сергей Владиславович

Юрист высшей категории, стаж работы 12 лет.